【絶対やっとけ】フリーランスになる前の経費のレシートはとっておく！開業費で経費化可能

この記事ではフリーランスになる（開業）前に使った費用を経費にする処理について解説しています。

これからフリーランスを目指す方で起業に向けてオンラインサロンに入っていたり、仕事用の物を購入した方は、退職前の購入でも、開業前の費用でも、フリーランスになった後に経費にできますので是非この記事をお読みください。

「経費って何？」という方はこちらをまずお読みください。

結論10万円未満のものは「開業費」、10万円以上のパソコン等は備品などの「固定資産」として開業の日に計上することで、経費とすることができます。

会計ソフトでの実際の処理方法についても詳しく解説しますのでぜひご覧ください。

10万円未満のものは基本的に「開業費」

上のようなもので10万円未満のものは「開業費」にできます。

インボイス登録して税抜経理方式	税抜で計算
インボイス登録して税込経理方式	税込で計算
インボイス登録しない免税事業者	税込で計算

どのくらい前の費用まで開業費にできるかという明確な規則はないようなので理論上はずっと前でもOKということになります。

しかし、一般的には半年や１年くらいのものを計上することが多いようですね。

「開業費」の会計処理

以下のような場合の開業費の処理について紹介します。

これを仕訳すると以下のようになります。

日にち	借方	貸方	摘要
4/1	開業費 60,000円	元入金 60,000円	○年4月〜△年3月オンラインサロン会費
4/1	開業費 3,000円	元入金 3,000円	○/□ カラーボックス購入

いつ支払いをしたとしても日付は開業日である4/1であることに注意です。

消耗品であろうが交通費であろうが研修費であろうが、借方の項目は「開業費」になります。

開業当初は事業として持っているお金はゼロスタートです。現金も預金も持っていないことになるので、開業費を何で支払ったかという貸方の項目は「元入金」にしておきます。そうすると、「最初に事業にお金を入れておきました」という処理になるわけです。

マネーフォワードの会計ソフトでの処理は以下のようになります。

左のツールバーの「手動で仕訳」→「振替伝票入力」をクリックして、以下のように入力し、「登録」でOK。

「開業費」はそのままだと資産、経費にならない

開業費を計上すると、じつは「費用」に分類されず、繰延資産という「資産」に分類されます。

この開業費は「繰延資産」という資産として計上されるので放っておいても費用（経費）にならず、その年の所得税が安くなりません。

しかし、開業費という資産は、開業年でもその後でも好きなタイミングで経費として計上できます。

例えばフリーランス1年目でまったく売り上げが立たなかった場合、安くしたいはずの所得税がそもそも少ないから経費計上をたくさんする意味もありませんよね。

ところが開業費は2年目でも3年目でも好きな時に経費化することができるので、売り上げのたくさん上がった３年目に開業費を取り崩して好きな分だけ経費化するということができます。

例えば前述した開業費の合計63,000円分のうち、１・２年目は経費化せず、3年目に40,000円だけ経費化することも可能。

その場合、1年目の4/1に開業費の計上をし、その後１・２年目はそのまま放置。

3年目の好きなタイミングで以下のような仕訳をします。

日にち	借方	貸方	摘要
5/15	繰延資産償却 40,000円	開業費 40,000円	–

これで開業費を3年目に経費とすることができます。

マネーフォワードでの入力例は以下になります。

開業前に購入した10万円以上のものは「固定資産」で計上

10万円を超えるようなものは固定資産になるので、開業費にはできません。

ですが、開業前の3/1に15万円のパソコンを購入した場合は以下のように仕訳をします。

日にち	借方	貸方	摘要
4/1	工具器具備品 150,000円	元入金 150,000円	○/□ パソコン購入代金

日付は開業費と同じように4/1で処理します。

マネーフォワードでは以下のように入力します。

10万円以上のものの場合は開業費とは違って好きな時に経費化することはできず、1年目に一括で経費にしたり、1年目から何年かで減価償却という方法で経費化することになります。

10万円を超えるコンサルなどのサービスは固定資産になる？

特許権や借地権等の法律上の権利やソフトウェア（動画編集ソフトなど）、のれん（営業権）等の1年以上にわたって使用される資産は「無形固定資産」となり減価償却が必要です。
一方コンサル代やオンラインサロンなどのサービスに10万円以上支払った場合は外注費や研修費などとなり、固定資産にはならず全額経費にできます。

以下の記事で減価償却について解説しています。

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開業費にできないもの

また、購入を証明するもの（レシートなど）がない場合は経費として認められなくなってしまうことがあるのでレシート類は絶対に取っておきましょう。

まとめ　開業したら会計ソフトはすぐ導入！

私が使っているマネーフォワードクラウド確定申告（パーソナルミニプラン）は、年額契約すれば月額900円で1,000円もしません。

って考えて、結局間に合わずに税理士に依頼して何万円も持って行かれた、ということになったら本末転倒です。

など、簿記３級を取得（２級は落ちた）した私でも、簿記のテキストでは習ってない項目が出てきて確定申告のための処理は最初はわからないことだらけでした。

4/1付で行う開業費などの仕訳も実際に4/1に会計処理自体を行う必要はなく、後日遡って行うことができますが、確定申告直前で焦らないように少なくとも数ヶ月前には導入をしてさわりながら処理しておくことをお勧めします。

会計ソフトは無料なものもありますが、物販など複雑になればなるほど有料会計ソフトがおすすめです。

無料のものを含めたおすすめ会計ソフトについて以下の記事で紹介していますのでぜひお読みください。

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今回は以上です！