【保存版】マイクロ法人の決算処理を自力（税理士なし）でやる方法を全解説！（マネーフォワード＆全力法人税）

この記事ではマイクロ法人の年度を締めくくる最後の処理「決算」について自分がやったことを全て解説します。

税理士に依頼した場合と自力で決算した場合とで、マイクロ法人の決算費用は以下のように違います。

決算方法	費用	備考
税理士に依頼	30〜0万円程度	仕訳や年末調整、決算などすべての手間がかからない
自力で決算	5万円程度	日々の仕訳や年末調整なども全部自分でやる

ちなみに自力で行う場合は決算書を作成する「会計ソフト」と法人税の申告書を作成できる「法人税申告ソフト」を導入する必要があり、その年間コストが5万円程度です。

マイクロ法人の決算では決算書を作成するまでは個人事業主の確定申告とほぼ同じ流れですが、法人税の申告は一からやろうとするととても難しく素人は太刀打ちできません。

この記事では以下の会計ソフトと法人税申告ソフトを使ってマイクロ法人の決算を完了させる方法を完全解説します。

自分はマネーフォワードを個人事業主で使っていたので、法人でも同じマネーフォワードクラウド会計のスモールビジネスプランに契約（別契約しなければいけない）。法人税申告ソフトはいくつかあるのですが、Macに対応しているのは全力法人税だけのようなので、自然とこの２つになりました。

法人税申告ソフトには「全力法人税」の他に「税理士いらず」というソフトがあります。こちらだと初年度16,500円、次年度からは5,500円と全力法人税より安いです。Windowsユーザーはこちらを検討しても良いかもしれません。ただ、使い勝手は全力法人税が勝るようです。

決算を自分で行うことができれば、社会保険料の最安化に加えて、マイクロ法人のランニングコストもかなり抑えることができますので、是非チャレンジしてみてください！

自分のマイクロ法人のスペックはこんな感じで極めてシンプルな運営。

マイクロ法人の作り方完全解説記事はこちら

マイクロ法人の決算っていつやるの？

マイクロ法人の決算は個人事業主で言うところの確定申告と同じです。法人税を申告するときに提出する書類も「確定申告書」であるため、法人の確定申告とも呼んでいます。

名前は同じでも個人事業主と違うところは申告の時期と提出書類です。

個人事業主の確定申告は2/16〜3/15と決まっていますが、マイクロ法人は自分で決めた決算月から２ヶ月の間に確定申告書を提出するのが、決算作業になります。

また、提出も個人事業主は税務署へ確定申告すればよかったのですが、法人の場合は以下の3箇所にそれぞれ書類を提出します。法人税の種類がいくつかに分かれているためです。

個人ではいろんなタイミングで支払っている所得税や住民税を一挙にまとめて申請・納付するイメージです。

個人事業主の確定申告でマイクロ法人が関係するのは一つだけで、マイクロ法人の年末調整作業を1月末までに行い、確定申告用の源泉徴収票を自分に対して発行することくらいです。

マイクロ法人決算のロードマップ

この決算ではいくつかの段階がありますので、まずは簡単にロードマップ（手順）を示します。

全力法人税は⑤にいくまではどれだけ操作・入力しても課金されないので安心。自分で申告できるところまで到達できたら支払いする仕組みになっていて素晴らしいです。

決算手順１：会計ソフトで決算書作成

まずは会計ソフト（マネーフォワード）で決算書を作成します（全力法人税はまだノータッチでOK）。

以下の記事で処理を参考にしてください。

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個人事業主の確定申告とマイクロ法人の決算をやってみて、違いは以下がありましたので注意です。

注意点①：経費はなるべく個人事業主へつける

マイクロ法人の鉄則は個人事業主で稼いでマイクロ法人では売上を最小限に抑えることでした（社会保険料を抑えるため）。

そもそもマイクロ法人の売上は上げない設定だと思いますので、マイクロ法人の経費も必要なものだけに押さえ、個人事業主でも計上できる経費はなるべく個人事業主で計上し、個人事業主の所得税を減らしたほうがいいですね。

電気代やスマホ代などの按分などもしかりです。

自分の場合、マイクロ法人の経費は営業に使う経費の他、会計ソフト代や、この後出てくる全力法人税の費用、役員報酬くらいのものでした。

注意点②：定款作成代金や登記費用は創立費

マイクロ法人1年目では設立登記以前の電子定款作成代金や、登記費用などは「創立費」となります。

開業前の費用といえば、個人事業では開業費があり、個人事業の開業前の経費はすべて「開業費」として仕訳していました。

それとは違い、マイクロ法人を始める前の費用は以下のように分けて仕訳します。

自分の場合、設立登記をした3/2以前の出費が設立費、その後、事業を開始する日を保険証を切り替える月である4月の1日にしたので、3/3〜3/31の出費が開業費ということになりました。

創立費と開業費を以下のように使いました。

と思うかもしれませんが、創立費や開業費は「繰延資産」として扱われるため、1年目だけでなく、２・３年目など好きなタイミングで経費化することができます。売上が立つようになったら経費化して節税すればいいので税金対策に超便利に使える費目になりますからやっておかなきゃ損。

以下の記事で繰延資産の仕組みがわかります。
フリーランスになる前の経費のレシートはとっておく！開業費で経費化可能

仕訳がすべて終わったらチェック・決算整理前仕訳

年間の仕訳が終わったら漏れが無いかチェックします。

「残高試算表」などを確認し、決算月終了直後の銀行残高と会計ソフト上の預金残高が合っているか確認します。

決算前整理が必要な場合は行います

【注意】今期分の法人税はまだ計上しない

法人税がいくらになるかはこの次の「全力法人税」のソフトで計算するので、法人税は今の段階では計上しないのがポイントです。

マイクロ法人の場合、最低額の70,000円であることが多いので税額はわかりきっていますが、全力法人前にインポートする会計簿には含めてはいけないのです。

決算手順２：会計ソフトのデータをエクスポート

マネーフォワードで決算書のチェックが終わったら、全力法人税で必要になるデータをマネーフォワードからエクスポート（ダウンロード）しておきます。

上記のサポートサイトにはいろいろ書いてありますが、以下の２つのデータをダウンロードします。

「勘定科目データ」のダウンロード

↓「各種設定」→「勘定科目」をクリックし、勘定科目の画面がでてきたら「エクスポート」をクリックします。

「○○.csv」というデータがダウンロードできますのでデスクトップ等に保存しておきます。

「仕訳帳データ」のダウンロード

※インボイスに登録していて「税抜経理方式」の方は仕訳帳データのダウンロードの前に内税の設定する必要があるようです。こちらから設定を確認してください。免税事業者の場合は前述の通り税込方式です。

「各種設定」→「他社ソフトデータの移行」をクリックします。

↓「弥生会計」を選択

↓「仕訳をエクスポート」の「エクスポート」をクリックします。

↓以下のように設定してエクスポートをクリックします。

↓ダウンロードをクリックして「.txt」形式のファイルをダウンロードします。

エクスポートとインポートのマニュアルが全力法人税のサポートサイトでも確認できます
MF（マネーフォワード）から必要なデータをダウンロードする方法

決算手順３：全力法人税でのインポートと入力

ここからは全力法人税にバトンタッチして、先程のファイルのインポート（読み込み）と、入力をしていきます。

アカウント登録

↓全力法人税のHPでアカウント登録をします。

↓メールアドレスに送られてくるリンクをクリックして、パスワードを決めて入力し、「登録」。

↓「全力法人税」を選択します。

↓概要とコンセプトを確認する画面が現れます。

次からは全力法人税の入力をしていきます。

↓全力法人税のメニューバーはこのようになっていて、メニューバーから操作することもできますし、入力画面で「次へ」というボタンを押していくと、メニューバーの左から右の項目へ画面が移っていき、手続きを順番に進めていくことができます。

この順で以下、この記事の見出しに分けて解説していきますので順に操作してくださいね。

①基本情報登録

↓ホーム画面がこれです。基本情報登録から始めましょう。

一度にすべての処理をしなくても入力した内容はその都度保存されているので、時間を見つけて少しずつ作業することもできます。

基本情報登録

この記事の「入力項目」では自分が入力した内容を紹介しています。人によっては若干異なる部分もあるかもしれないのでご自身で判断してください。

これで「保存」をクリックし、「次へ」をクリック。

社員名簿の登録

「新規登録」をクリックして、自分を代表社員として登録しましょう。

↓これで「登録」をクリックすると自分が社員として登録されます。

「次へ」をクリックします。

申告情報

「保存」をクリックし、「次へ」をクリック。

申告書作成方法選択

↓申告書を作成する方法を選択します。①「弥生会計・MFクラウド会計・freee・会計王・その他の会計ソフトのデータを取り込む」をクリック。

②インポート

会計データ取込

↓全力法人税のメニューバーから「インポート」をクリックし、以下の画面の「①勘定科目データインポート」のタブを選び、①はMFクラウドを選び、②の部分に会計ソフトからエクスポートした勘定科目データをドラッグ＆ドロップして「取り込み開始」をクリックします。

読み込みができたら画面下に「登録する」というボタンが現れるのでクリック。

↓「②仕訳データインポート」のタブをクリックして同じく仕訳データもインポートします

↓貸借対照表と損益計算書が表示されますので、会計ソフトのものと違いがないかチェックします。

↓損益計算書は赤字の場合は当期純利益が借方にマイナス表記されるみたいです。

マイクロ法人の固定資産は持っていなかったため自分は特になにも操作しませんでした。ある方は同じようにサポートサイトを見ながらエクスポートとインポートをしてください。

「戻る」をクリックし、インポートの画面に戻って「次へ」進みます（「固定資産台帳」の画面へ）。

③固定資産台帳

固定資産台帳

↓固定資産は自分はないので入力せず「次へ」。

消費税の申告について

↓自分はインボイスに登録していない免税事業者なので、「②法人税の申告書作成を続ける」をクリックします。

④勘定科目内訳書

預貯金等

↓法人の銀行口座を追加します。「新規登録」をクリック。

↓口座の情報を入力して「登録」をクリック

↓入力が終わると表示されます。法人で使っている口座をすべて登録し、残高が決算書とあっていれば差額は「０」になります。OKなら「保存」。

「次へ」をクリックします。

以降の勘定科目の入力

↓差額が「０」になっていない例。左上の「候補から選択」をクリックすると、仕訳帳から取り込んだデータが出てきます。

↓チェックを入れて決定をクリック。

勘定科目の内訳の画面に戻るので、「保存」のクリックを忘れずに行い、「次へ」。

入力金額のチェック欄の数字が変わり、差額が「０」になればその項目はOK。

役員給与等

↓役員名簿の欄には基本情報で入力した自分の情報が上がってきています。「編集」をクリックして、給与と就任年月日などを入力します。

一人マイクロ法人の場合は月々の役員報酬だけを払っていると思うので、「定期同額給与」の欄に年間の給与の合計額を入力します。（会計ソフトの「決算・申告」→「決算書」→「販管費内訳書」の給料賃金の額を入力します。）

下の「人件費の内訳」の欄には役員報酬の「総額」と「総額のうち代表者及びその家族分」に同じ金額を入力して「保存」をクリック。

⑤申告書

法人税の納付状況

前期に納付した法人税がある場合に入力するようです。

所得金額の計算に関する明細書

↓仕訳帳データから自動で入力がなされていました。

最後の総額が決算書の損益計算書の当期純利益（損失）と一致していたのでOKとしました。「次へ」。

利益積立金額及び資本金等の額の計算に関する明細書

↓とくに問題なさそう（というかよくわからん）なので次へ。

納税充当金の計算

基本的には入力の必要がないということで「次へ」。

ここに出てくる金額が今年納める法人税額になるかと思います。

地方税税率設定

↓基本的にはこのままで良さそうですが、自分の自治体の税率が違う場合には訂正します。

決算月の次月の中頃に「法人市民税の申告納付について」という封書が届き、そこに自分の自治体の市町村民税の税率と均等割の税額が書いてありました。

事業概要説明書１（基本情報）

事業概要説明書についてはこちらに詳しい説明が載っているので一読すると理解できます（全力法人税のサイトです）
法人事業概況説明書とは？元国税調査官が０から書き方まで徹底解説

↓事業の概況を入れていきます。（自分の法人に沿う形で入力）

事業概要説明書２（事業の状況）

↓タブが進んで「事業の状況」の入力になります。

事業概要説明書３（決算の状況等）

↓画面右上の「会計データ読込」をクリックすれば入力が自動で行われます。

あとは数字をチェックして問題がなければ「次へ」。

決算手順４：マネーフォワードへの法人税の仕訳追加

全力法人税へのインポートと入力が完成したら、次年度のために法人税の仕訳を会計ソフトに入力します。

法人税に関する仕訳の表示

↓画面に表示されるとおりにマネーフォワードに仕訳を追加します。

↓マネーフォワードでは以下のように入力しました。

決算手順５：全力法人税への支払いと申告書類のダウンロード

↓印刷画面に進みます。ここから印刷など出力をしようとすると（「電子申告」「PDF出力」をクリック）支払いの案内が出ますので、口座振込かクレジットカードで支払いをします。

書類（PDFデータ）のダウンロード

紙で申告する場合はPDFだけ出力します。控えをもらう用に２部印刷がおすすめです。

すべてをチェックするにチェックを入れて「PDF出力」をクリックするとダウンロードされ、23枚もの書類が出力されてきました。一覧にすると以下のような感じです。

電子申告用データのダウンロード

e-Tax（税務署への申告）とeLTAX（地方自治体への申告）を使えば、法人税の申告のすべてを電子申告で行うことができます。

上の画面（申告書出力コントローラー）で必要な申告書にチェックを入れます。

「電子申告」をクリックし、e-Taxの「利用者識別番号」やeLTAXの「利用者ID」を入力して提出先を選んで、ファイル出力をクリックします↓

事前にe-Taxの利用者識別番号と利用者IDを取得する必要があります。どちらも法人のもので個人のものとは別に取得する点に注意です。

以下2種類のデータをダウンロードできます。

決算手順６：各署への申告と納付（郵送 or e-Tax・eLTAX）

ここでは郵送での提出と電子申告について解説していきます。電子申告はe-TaxとeLTAXが使えればできます。

Macユーザーの自分は「e-Tax」で税務署への法人税の申請のみ電子申請で行い、法人住民税（県税と市民税）の申請は郵送で行いました。

郵送での提出・納付

申請書類の一式をPDFでダウンロードした後、2部印刷しておきます。

控えと返信用封筒を送る意味は今後の補助金申請などのときのための証明書類として控えが必要になるからですが、どうも最近は「控えは送りません」という方向になってきている模様…。

送付先は全力法人税の申請書出力コントローラーの画面を見ればわかりますが、以下の表にまとめました。

書類	提出先	備考
「事業年度分の法人税確定申告書」「課税事業年度分の地方法人税確定申告書」「法人概況説明書」「決算報告書」	所轄税務署	PDFの1〜２０枚目まで
「事業年度分又は連結事業年度分の道府県民税・事業税・特別法人事業税の確定申告書」 「欠損金額等及び災害損失金の控除明細書」	道府県の 県税事務所	2枚
「事業年度分又は連結事業年度分の市町村民税の確定申告書」	法人の自治体	1枚

税務署・市町村・県税事務所から決算月が終わったタイミングで一律に法人税の納付書が送られてきます。

税務署への法人税はゼロなのでポイでOK。市町村と県税事務所への法人住民税を用紙で払う場合はそれぞれの用紙に金額を記入し、銀行で支払いを行います。

支払いにいってきたよ
銀行に支払にいってきました。
家の片付けをしていたときに見つけた外貨の両替もしたかったのでメガバンクへ。
ところが自分の自治体の法人市民税（県民税は大丈夫だった）は対応していないといわれて、結局外貨の両替すらできず、近くの信用金庫でおこないました。
法人住民税の支払いはゆうちょ銀行か近くの信用金庫あたりがおすすめですね。
とくに市民税の方はネットで支払いできる銀行を調べてから行くことをおすすめします。

電子申告

e-Taxで法人税の申告

まずはe-Taxにログインします（safariのブラウザを使ってWEB版にログインすることでMacでも申告できます）。

↓メインメニューから「申告・申請・納税」をクリックし、「作成済みデータの使用」を選択します。

↓ダウンロードした「.xtx」のファイルを読み込んで「次へ」。

↓全ての帳票を選択して「次へ」。

↓電子署名を付与します（マイナンバーカードを使用します）。

↓「送信」をクリックして送信します。

↓「受信通知の確認」をクリックしておきます。

e-Taxの方は申告するだけで法人税の支払いはないです。これで完了！

e-Taxでの送信方法のより詳しい説明は全力法人税のサポートサイトでもされています。
全力法人税のデータをe-Taxソフトを使って電子申告をする方法

eLTAXで法人住民税の申告・納付

eLTAXで法人住民税の電子申告を行うにはeLTAX内の「PCdesk」というアプリのダウンロード版を使用する必要があります。

MacでeLTAXにアクセスはできるのですが、「PCdesk」のダウンロード版が使えないため、法人住民税の申告ができません…。

WindowsPCの方や、MacPCでWindowsが使えるような環境にしている方はPCデスクをダウンロードして電子申請するのがおすすめです。

結構手間なのですが、この申請のためにWindowsの環境を整えるコストももったいないので、自分は郵送で対応することにしました。

eLTAXでの電子申請の詳しい説明は全力法人税のサポートサイトでもされています。
全力法人税のデータを使ってeLTAXで電子申告をする方法

決算手順７：会計ソフトと法人税申告ソフトの次期移行

• 税務署への申告（郵送 or e-Tax、法人税は支払いなし）
• 県税事務所への申告（郵送 or eLTAX）と法人県民税支払い（納付書 or eLTAX）
• 自治体への申告（郵送 or eLTAX）と法人市民税支払い（納付書 or eLTAX）

これらがすべて終われば、法人決算は終了です！

全力法人税の繰越設定

↓「ホーム」→「次年度へ繰り越す」

↓「翌期へ繰越」をクリックすると、設定完了です（今期のやり直しもできるみたいで安心ですね）。

マネーフォワードの次期繰越

前述した仕訳を済ませたら、「決算・申告」→「次年度繰越」を選びます。以下のように「１．次年度へ繰り越すデータを選択」で繰り越すデータを選択（基本は全部だと思います）します。「２．仕訳入力を制限する/しない」もチェックを入れて、今期の仕上がった仕訳データを編集できないようにします。

これで次年度が使えるようになりました。

「各種設定」→「開始残高」から、繰り越された残高が確認できるので、預金残高などが決算と合っているか念の為確認しておきましょう。

法人税は支払った日に以下のような仕訳を行います。

借方	貸方	説明
現金 70,000円	普通預金 70,000円	口座から現金を出金
未払法人税等 50,000円	現金 50,000円	法人市民税を銀行で支払った
未払法人税等 20,000円	現金 20,000円	法人県民税を銀行で支払った

マイクロ法人の１クールを完走！

設立時には１年間ちゃんと終われるのか不安だったマイクロ法人ですが、なんとか決算まで終わることができました！

マイクロ法人の運営の中では決算よりも年末調整のほうが大変だったかも…、という感想です。

知識のあまりない私でも無事にマイクロ法人を運営することができましたが、経験するなかで「簿記」の知識は必要と感じましたね。

とはいっても簿記は社会人の一般的教養の範囲とされている「３級」の知識で十分。仕訳の仕組みと貸借対照表・損益計算書がだいたい理解できていればマイクロ法人の自力決算にも対応できると思います。

また、個人事業主の決算にも活かすことができるので簿記を取っていない人は勉強しておくことをおすすめします。

簿記が苦手過ぎる人や、個人事業でかなり稼げるようになった人は、マイクロ法人の決算を自分でやらずにお金を払ってでも人に任せたほうがトータルのコスパがよくなるということもあります。

実際にマイクロ法人１期目でいくらのランニングコストがかかったのか、という記事も今後書いていきたいと思いますのでお楽しみに！

今回は以上です！

マイクロ法人の作り方完全解説記事はこちら